La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ha dado un paso monumental hacia la simplificación y la seguridad jurídica con la expedición de la Resolución 000227 de 2025. Conocida como la «Resolución Única en Materia Tributaria, Aduanera y Cambiaria», esta compilación afecta de manera directa la gestión financiera, contable y tecnológica de su negocio.
Si el cumplimiento normativo en Colombia le parecía un laberinto de cientos de resoluciones dispersas, esta unificación es la respuesta que estaba esperando. Pero ¿qué significa realmente para su operación diaria y qué debe hacer su equipo contable ahora?
¿Qué es la Resolución Única?
Históricamente, la reglamentación tributaria de la DIAN se encontraba fragmentada en decenas de resoluciones emitidas a lo largo de más de dos décadas. Esta dispersión dificultaba a los contribuyentes y a los profesionales la consulta, la aplicación y la certeza sobre qué norma estaba vigente.
La Resolución 000227 de 2025 no es una reforma que cambie las reglas de forma radical; es un complemento de organización y unificación.
La Resolución está estructurada en Partes, Títulos, Capítulos y Secciones. Inicialmente, se desarrolla la Parte Primera: Tributaria, dejando en reserva la Parte II (Aduanera) y Parte III (Cambiaria). En esta Parte Tributaria, la Resolución recopila y organiza las disposiciones de cerca de setenta resoluciones anteriores, abordando los temas esenciales del cumplimiento fiscal.
Aspectos Clave de la Compilación
1.El Título IV de la Parte I se enfoca en el corazón operativo de las empresas al consolidar las normas de Facturación de Venta y Documentos Equivalentes. En este Título se integran las reglas sobre el obligado a facturar, los requisitos de la factura electrónica de venta, la generación de la Nómina Electrónica como documento soporte para costos y deducciones, y las especificaciones técnicas del Documento Soporte en adquisiciones efectuadas a no obligados a facturar, todas ellas previamente reglamentadas por la Resolución 165, 0167, 013 y sus modificaciones.
2.En el Título I de la Parte I regula todo lo referente al Registro Único Tributario (RUT). Este Título establece los procedimientos de inscripción, actualización, suspensión y la figura de la «cancelación de oficio de la inscripción del Registro Único Tributario (RUT) por inactividad», lo cual antes estaba disperso en varias resoluciones, ofreciendo ahora una guía única para el ciclo de vida del contribuyente ante la DIAN.
3.En este caso, esta resolución unificada también dedica amplios apartados a la regulación de la Información Exógena Tributaria (medios magnéticos) y a los procedimientos de determinación, liquidación, recaudo, devoluciones y compensaciones de los impuestos, consolidando en su texto las bases y los formatos que los obligados a reportar y las autoridades deben utilizar.
Consolidación Crucial
A partir del 25 de septiembre de 2025 entró en vigor la Resolución 000227 de 2025 , según lo estipulado en su artículo final, y servirá como el único cuerpo normativo de consulta para las áreas que compila, derogando o sustituyendo las resoluciones anteriores que regulaban las mismas materias.
La Resolución 000227 de 2025 es el compromiso de la DIAN con la simplificación y la seguridad jurídica.
Al consolidar disposiciones cruciales sobre Facturación Electrónica, RUT y Exógena, su empresa gana una herramienta fundamental para el cumplimiento: claridad normativa.
El desafío ahora es la actualización interna. Recomendamos a todos los responsables de procesos contables y fiscales utilizar este documento unificado como el manual de referencia definitivo para validar sus procedimientos.
Para una consulta directa y exhaustiva de todo el articulado, acceda al texto oficial de la Resolución 000227 de 2025 directamente en el portal de la DIAN: Resolución 000227 del 23/09/2025 – DIAN.